明確！稅務總局發文修改申報表，5月1日后仍可開具17%、11%稅率的發票。

財稅2018年32號文規定從5月1日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

之前鄭州注冊公司覺得既然取消了17%、11%的稅率，那就可以肯定兩件事。

1、開票系統無法開具17%、11%的發票。

2、增值稅納稅申報表也無法再申報17%、11%了。

而就在4月22日晚間，國家稅務總局2018年第17號公告公布了最新的增值稅申報表格式以及17%、11%稅率的申報方法，18號公告明確了5月1日之后可開具17%、11%稅率的增值稅發票。

17%、11%的所在欄次一一對應調整為16%、10%。同時，第3欄“13%稅率”相關列次不再填寫。

增值稅發票稅控開票軟件支持以17%、11%的稅率開具增值稅發票。一般納稅人發生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具。

鄭州注冊公司解讀：

1.這有效的解決了5月1日后，納稅人發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止或者銷貨部分退回及發生銷售折讓按原稅率開具紅字發票以及申報表的填寫問題。

比如，二哥稅稅念公司4月購買商品，2018年5月10日，收到一張供應商2018年4月30日開具的增值稅專用發票，金額100，稅率17%，稅額17。財務審核發現發票名稱開具有誤，二哥稅稅念有限責任公司開成了二哥稅稅念公司。

發票直接退回供應商。

供應商收到退回發票后，可以在開票系統申請紅字通知單并開具同稅率的紅字發票，金額-100，稅率17%，稅額-17。

同時，供應商重新給二哥稅稅念公司開一份藍字發票，當然，按照增值稅納稅義務時間，該發票也應該按照17%稅率開具。

供應商5月申報表直接在附表一填寫時，按照這樣的規則填寫。

17%稅率的貨物及加工修理修配勞務對應調整后的16%稅率的貨物及加工修理修配勞務，都是第1欄。